ADÓVÁLTOZÁSOK + SZÁMVITEL 2023/2024 (Kelemen + Botka) [Élő/Online]

Időpont:

Előadók:

Helyszín (tantermi):      

Ellátás:

Ajánló:

Kiváló gyakorlati előadók, szuper árak, rengeteg kreditpont! Új tematikák, amelyek a 2023/2024-es adótörvény- és számviteli változásokat is tartalmazzák!

Tematika:

ADÓVÁLTOZÁSOK 2023/2024 (2023. október 4.)

SZJA, KATA

SZJA: ■ Családi kedvezményt érintő változások (tartósan beteg és a súlyosan fogyatékos személyek után érvényesíthető többletkedvezmény, valamint a családi pótlékra saját jogán jogosultra, illetve rokkantsági járadékban részesülő személyre vonatkozó különös szabály) ■ 30 év alatti anyák kedvezménye (kedvezményre jogosultak köre, jogosultsági időszak, a kedvezmény alapja és mértéke, nyilatkozatok, a kedvezmény érvényesítése más kedvezményre való jogosultság fennállása esetén, példák) ■ 25 év alatti fiatalok adóalap-kedvezménye kapcsán felmerült adózói kérdések ■ Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem pontosítása ■ Társas vállalkozás megszűnését követően a tagnak juttatott vagyon adójogi minősítése ■ Adó feletti rendelkezésre jogosult személyek személyi jövedelemadóbevallási szabályai ■ Adómentes juttatások (külföldi vendégtanároknak adott juttatás mentessége, csoportos személyszállítás kiterjesztése) ■ SZÉP kártyát érintő rendelkezések ■ Munkába járás címén adható költségtérítés, vármegyebérlet/országbérlet elszámolása, közúti fuvarozókra vonatkozó adómentes napidíj ■ A tölthető hibrid és a tisztán elektromos meghajtású járművek üzemanyag elszámolása ■ Őstermelő kizárólag üzemi célú tárgyi eszközének értékesítéséhez kapcsolódó új kedvezményes költségelszámolási lehetőség már a 2022-es évre is. Támogatásból finanszírozott kiadás elszámolása ■ Adókötelezettség megállapításának módja az ÖCSG megszűnésekor ■ Egyéni vállalkozó szünetelése alatt befolyt bevétel adójogi helyzetének megváltozása ■ Változások az átalányadózó egyéni vállalkozókra vonatkozó szabályrendszerben (átalányadózás választása, kedvezményezett tevékenységek, adózási mód évközi megszűnésének esetei, ennek jogkövetkezményei, ehhez kapcsolódó kötelezettségek)

KATA: ■ Kata-alanyiság létrejöttének és megszűnésének szabályai a gyakorlati jogalkalmazás során (kifizetőtől származó bevétel, főfoglalkozói jogállás megszűnése) ■ Kata-alanyiság megszűnését követően választható adózási módok

TBJ, SZOCHO, TAO, KIVA, HELYI ADÓ

TBJ, SZOCHO: ■ Szünetelő egyéni vállalkozó tb. járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettsége, a szünetelés alatt befolyt bevétel kezelése a társadalombiztosításban ■ Főállású átalányadózó egyéni vállalkozó családi járulékkedvezménye havi és éves szinten ■ Változások a biztosítási jogviszony bejelentésében (határozott idejű szerződések bejelentése, biztosítotti jogviszony lezárása a ’08-as bevallás alapján, megszűnt foglalkoztatónál fennálló nyitott jogviszonyok hivatalból történő lezárása, a biztosítási jogviszony-zárás vélelmének megdöntése) ■ Munkaszerződéstől eltérő foglalkoztatás keretében más munkáltatónál történő foglalkoztatáshoz kapcsolódó kötelezettségek (vezénylés) ■ Külföldi vendégtanárok mentessége ■ Változás a munkaerőpiacra lépők utáni szociális hozzájárulási adókedvezményben (külföldi foglalkoztatása, anyasági ellátásban részesülők) ■ Szociális hozzájárulási adókedvezményre jogosító megváltozott munkaképességű személyek köre bővül ■ Szakirányú oktatás és duális képzés szociális hozzájárulási adókedvezményének munkaórához igazított kiszámítása ■ Saját munkavállaló képzése esetén érvényesíthető kedvezmények ■ Tanulói és hallgatói jogviszony igazolása az érvényesített diákigazolvánnyal történik ■ Egészségügyi szolgáltatási járulékkötelezettség (2023. évi összege, külföldön élő személyek mentesítése) ■ Kamatjövedelmek utáni szociális hozzájárulási adókötelezettség

TAO, KIVA: ■ Törlésre kerül a reklámköltség levonhatóságának tilalma ■ Társasági adó devizában történő megfizetésének lehetősége ■ Termőföldből átminősített ingatlanvagyont tulajdonban tartó társaság fogalma ■ A 2014-ben kezdődő adóév utolsó napjáig keletkezett, elhatárolt, még fel nem használt veszteség felhasználására vonatkozó szabály ■ Egyes kedvezmények érvényesítése a Válságközlemény alapján ■ Csoportos társaságiadó-alanyokra vonatkozó rendelkezések változása (csoporttagság megszűnése, előleg-bevallási szabályok) ■ Átlagos statisztikai állományi létszám fogalma a KIVA tv. alkalmazásában

HELYI ADÓ: ■ Szüneteltető egyéni vállalkozó hipa-alanyisága ■ Munkaerő-kölcsönzők hipa-kötelezettsége ■ Helyi iparűzési adó devizában történő megfizetésének lehetősége ■ Adóalap új egyszerűsített megállapítási módja (jogosultak körének bevétel-alapú differenciálása, sávosan meghatározott tételes adó, adóelőleg, adózási módra vonatkozó eljárási szabályok) ■ Termőföldek adóztatása

ÁFA, ILLETÉK, EGYÉB ADÓK

ÁFA: ■ Kötelezően visszaváltási díjas, nem újrahasználható termékekkel összefüggő különös áfaszabályok ■ Napilapok áfakulcsa ■ Számla-kibocsátási kötelezettség időpontja ■ E-nyugta és e-ÁFA koncepció. Új fogalmak az adójogszabályokban (e-pénztárgép, e-nyugta, nyugtatár). A nyugtákról történő adatszolgáltatási kötelezettség kiterjesztése ■ Jogutódlási esetkörök bővülése ■ Új lakóingatlanokra vonatkozó kedvezményes áfakulcs meghosszabbítása ■ Az ingatlan rendeltetésének megváltoztatásával kapcsolatos pontosító szabályok ■ Fordított adózás esetkörei az építőiparban (átmeneti szabályok) ■ OSS-rendszer aktualitásai, alanyi adómentesség alkalmazása a távértékesítésben ■ E-kereskedelmi ügyletek utáni áfafizetési kötelezettség teljesítésének ellenőrzése érdekében a pénzforgalmi szolgáltatók a határon átnyúló fizetésekkel kapcsolatban teljesített pénzforgalmi szolgáltatásokról adatszolgáltatásra válnak kötelezetté

ILLETÉK: ■ Változik a bírósági eljárási illeték kiszabásának eljárása ■ Megszűnik az eljárási illeték illetékbélyeggel való megfizetésének lehetősége ■ Kapcsolt felek közötti ingatlan átruházás illetékmentessége ■ Bővül a családi otthonteremtési kedvezménnyel (CSOK) való lakásszerzés illetékmentessége

EGYÉB ADÓK: ■ Gépjárműadó esedékességének változása, adó alóli mentesség kiterjesztése ■ Kiva-alany innovációs járulékalapja ■ Egyszerűsített foglalkoztatásra vonatkozó szabályok törvényi szintre emelése ■ Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (változások a szabályozásban, ekho választására jogosító jogviszonyok, összeghatárok, kifizetői kötelezettségek, megszűnik a kifizetőt terhelő EKHO) ■ Extraprofit adók, új közterhek az adóztatásban ■ Reklámadó „felfüggesztésének” meghosszabbítása

Adóigazgatási eljárások változásai és aktuális adózási kérdések

ADÓIGAZGATÁSI ELJÁRÁSOK: ■ Változások a soron kívüli bevallási kötelezettségben (2023. 07. 15-től megszűnt az egyéni vállalkozó szünetelés megkezdését követő 30 napon belüli bevallási kötelezettség, egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetésekor benyújtandó áfa bevallás alóli mentesülés esetköre, az őstermelő és az átalányadózó egyéni vállalkozó öregségi nyugdíj iránti igénybenyújtás esetén szükséges soron kívüli járulékbevallása) ■ Jogi személyek automatikus részletfizetése ■ Szankciós adószámtörlés esetkörének bővülése ■ Köztartozásmentesség új „tűréshatára” (5.000 Ft, 30.000 Ft) ■ Emelkedik a végrehajtási költségátalány és költségminimum (10.000 Ft) ■ Változás a megbízható adózói minősítési eljárásban ■ Változás a képviselet bejelentésében ■ NAV Infóvonallal kapcsolatos információk ■ Adóhatóság által közzétett adatbázisok bővítése ■ Igazolási kérelem lehetőségének szűkítése ■ Fővárosba történő idézés

AKTUÁLIS ADÓZÁSI KÉRDÉSEK: ■ Átalányadózó egyéni vállalkozó szja-, tb- és szociális hozzájárulási adókötelezettsége, különös tekintettel a speciális esetek kezelésére (szünetelés, táppénz, anyasági ellátás, 36 órás munkaviszony létesítése hónap közben, családi járulékkedvezmény) ■ Adózási módok évközi változásának okai, és következményei egyéni vállalkozó esetében ■ 2023. júliustól szabadfoglalkozású egészségügyi tevékenység egyéni vállalkozóként nem folytatható, kiket érint ez a rendelkezés? ■ A társasági szétválás új speciális formája a leválás jogintézménye ■ A háborús veszélyhelyzet adóintézkedésekre vonatkozó egyes szabályai ■ Nemzetközi trendek az adózásban (USA és Magyarország közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló Egyezmény felmondásának hatása, Magyarország kettős adóztatást elkerülő egyezményének Multilaterális Adóegyezmény által történő módosítása, globális minimumadó) ■ Újdonságok az elektronikus ügyintézésben (arcképes azonosítás és az ügyfélkapu+ emelt szintű azonosítás, online ügyfélkapunyitás, ONYA, átalányadózókat segítő új webalkalmazás, az ÜPO új szolgáltatásai, automatikus döntéshozatal az elektronikus ügyintézést biztosító szervek eljárásaiban)

SZÁMVITEL 2023 (2023. október 12.)

Szt. változások a 2023. évi LIX.  tv. alapján

■ A kisadózó vállalkozások tételes adójának megszűnésével kapcsolatos módosítás ■ Mérlegképes könyvelő kötelező megbízására vonatkozó értékhatár megemelése ■ Kiadványok kreditpont-minősítésének megszűntetése ■ Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés (CBCR) és nyilatkozat honlapon tartása ■ Átalakulási szabályok kiegészítése ■ Az üzleti évre vonatkozó előírás kiegészítése a kényszertörlési eljárással összefüggésben ■ Szabályozott szakmákat megalapozó hatósági képzések létrehozása ■ Hatálybaléptetés

Pénzügyi lízing elszámolása

■ Pénzügyi lízing ■ A számviteli törvény szerint ■ Pénzügyi lízingbe vett eszközök bekerülési értékének a meghatározása ■ Futamidő végén a számviteli elszámolás ■ Ha a tulajdonjogot megszerzi a lízingbe vevő ■ Ha nem szerzi meg ■ Könyvelés menete példán bemutatva

Kapott támogatások elszámolása

■ Formái ■ Az elszámolás módja szerint ■  Célja szerint ■ A kapott támogatások dokumentumai, az elszámolás bizonylatai ■ Nem minősül támogatásnak (pl. engedmény, konkrét megrendelés ellenértéke stb.) ■ Nem pénzben kapott támogatások kezelése, számviteli elszámolása (térítésmentesen kapott eszközök kezelése, kötelezettség elengedése, tartozás-átvállalás, térítés nélkül kapott szolgáltatás stb.) ■ Támogatás megelőzése hitelből ■ Fejlesztési támogatások elszámolása ■ Tőketartalékba helyezendő támogatások ■ Mit lehet ide elszámolni ■ Hozzá kapcsolódó lekötött tartalékképzés, feloldás szabályai ■ Visszafizetés elszámolása ■ Bevételbe elszámolandó támogatások (számszaki példán keresztül bemutatva) ■ Az időbeli elhatárolás módszere, ha aktiválás után folyik be a támogatás ■ Ha egy támogatásból több tárgyi eszköz valósul meg ■ Ha a támogatott eszközre használati idő alatt ráaktiválás következik be és emiatt megnő a terv szerinti értékcsökkenés vagy a hátralévő használati idő ■ Visszafizetés elszámolása ■ Költség-ráfordítás ellentételezésre kapott támogatások elszámolása ■ Jogszabály alapján igényelt támogatások elszámolása ■ Milyen esetekben kell a bevételt elhatárolni és megszűntetni ■ Visszafizetés elszámolása ■ Pályázat keretében kapott támogatások elszámolása ■ Időbeli elhatárolás lehetőségei az utófinanszírozás miatt ■ Visszafizetés elszámolása

Céltartalék-képzés számvitele

■ Várható kötelezettségre való céltartalék képzés ■ Milyen jogcímekre kötelező képezni és mikor kell feloldani ■ Számszaki példán bemutatva a hátrányos szerződésekre, végkielégítésre és garanciális kötelezettségekre való céltartalék képzés ■ Várható költségekre való céltartalék képzés szabályai ■ Mikor érdemes ezzel a céltartalék képzéssel élni ■ Képzés dokumentumai ■ Egyéb jogcímen képzett céltartalék ■ Kiemelve és számszaki példán keresztül bemutatva a devizás mérlegfordulónapi átértékelési árfolyamveszteség elhatárolt összegére képzendő céltartalékot

Nettó árbevétel számviteli elszámolása

■ Mi minősül számviteli elszámolási szempontból nettó árbevételnek ■ Milyen időponttal kell elszámolni, különös tekintettel az export ügyletekre ■ Devizában felmerült ügyletek forintosításának szabályai ■ Nettó árbevételt növelő tételek, elszámolásuk időpontja ■ Nettó árbevételt csökkentő tételek, elszámolásuk időpontja ■ Speciális ügyletek elszámolása (szerződés elszámolási egységhez kapcsolódó árbevétel elszámolások, közvetített szolgáltatások stb.) ■ Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítők sajátosságai

Részvételi díj (ÁFA-mentes):

A két témakörre külön-külön is lehet jelentkezni!

Részvételi díj, mely költségként elszámolható: 39.900 Ft/fő/2 nap

Kedvezmények a részvételi díjból 2023. október 3-ig:

Egy jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% kedvezmény):

39.900 Ft/fő/2 nap helyett 27.930 Ft/fő/2 nap

Kettő vagy több jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% + 5% kedvezmény):

39.900 Ft/fő/2 nap helyett 26.535 Ft/fő/2 nap

Jelentkezési feltételek: