Ingatlanügyi és Építőipari ÁFA Mesterkurzus (Tantermi)

Időpont:

Oktató:

Helyszín (tantermi):      

Ellátás:

Ajánló:

Ennek a képzésnek a keretében részletesen átvesszük az ingtalannal és az építőiparral összefüggő ügyletek áfa kezelését és számlázási szabályait. 2023-tól jelentősen változott az ingatlanokra vonatkozó áfa törvénybeli szabályozás, így már a szabályváltozást is figyelembe vesszük. Egyrészt változott a funkcióváltáson átesett vagy az önálló rendeltetési egységek számának változásával járó ingatlanok megítélése, másrészt bővült az építőipai fordított adózás alkalmazási köre, harmadrészt az 5%-os lakás áfa alkalmazása is kitolódott.

Tematika:

Az ingatlan fogalma

■ Kötelezően alkalmazandó ingatlan fogalom – ez hol érvényesül?

■ Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény

■ Közösségi jogi ingatlan fogalom

■ Adóhatósági értelmezések

■ Az épített környezet alakításáról és védelméről szóló 1997. évi LXXVIII. törvény

■ Az egyszerű bejelentési, a használatba vételi és a tudomásulvételi eljárás hatása az ingatlannal kapcsolatos ügyletek adózására (egyenes-fordított, adóköteles-mentes, 5%-27%)

■ Az új ingatlan fogalma a 2023-tól hatályos jogszabályváltozás következtében

■ A félkész ingatlan

■ Az építési telek fogalmának átalakulása a Kúria joggyakorlatának eredményeképpen

■ A funkcióváltások és az önálló rendeltetési egységek számának változása hogyan minősül?

■ A lakóingatlan fogalma

Az ingatlan értékesítése

■ Egyenes adózással történő értékesítés típusai (építési telek, még használatba nem vett ingatlan, 2 éven belül használatba vett ingatlan)

■ Az építési telek fogalma és értékesítésének áfa vonzata

■ Félkész ingatlan fogalma és értékesítésének áfa vonzata

■ Az új ingatlan fogalma és értékesítésének áfa vonzata

■ Új szabályok 2023-tól: A funkcióváltáson átesett ingatlanok értékesítésének minősítése

■ Ha változik az ingatlan önálló rendeltetési egységeinek száma

■ Mi a teendő, ha változik az ingatlan önálló rendeltetési egységeinek száma

■ A 2 éves időszak számítási szabályai és az időszak újraindulása, példák

■ Az átalakítási munkák minősítése

■ Adókötelezettség választásának feltételei és időtartama az ingatlanértékesítésnél

■ A lakóingatlan és az egyéb ingatlan elkülönítése, a lakóingatlan fogalma

■ A lakással egybeépült garázs, üzlet, műhely minősítése az 5%-os áfa szempontjából

■ Mikor alkalmazható az 5%-os áfa kulcs az ingatlan értékesítésénél?

■ Az 5%-os lakásáfa meghosszabbításával összefüggő átmeneti rendelkezések

■ Milyen esetekben lehet alkalmazni 2025-ig és milyen esetben 2029-ig az 5%-os lakásáfát?

■ Az előleg, foglaló, végszámla, részszámla, részteljesítés kezelése az 5%-os lakásáfa szempontjából

■ Az 5%-os lakásáfa szempontjából a nettó vagy bruttó ellenérték meghatározás kezelése

■ A rozsdaövezeti  lakásokra vonatkozó 5%-os áfa kulcs

■ A generálkivitelezős és építési szolgáltatással épített lakóingatlanra vonatkozó különbség az 5%-os adókulcs szempontjából

■ A hasznos alapterület értelmezése

■ Mikor adómentes az ingatlan értékesítése még adóalany vevő esetén is?

■ Mikor nem lehet fordított adózással kezelni az ingatlan értékesítést még adóalany vevő esetén sem?

■ Magánszemélyeknél, egyéb nem áfa alanyoknál mikor keletkeztet adóalanyiságot az ingatlan értékesítés?

■ Az ingatlan sorozat jellegű értékesítése

Az ingatlan építésével összefüggő ügyletek

■ Saját rezsis beruházás áfázása

■ Saját rezsis vs. idegen kivitelezős beruházás

■ Egyenes-fordított adózás az ingatlan építésével összefüggésben

■ Új szabályok az építőipari fordított adózásra

■ Mikor adózik fordítottan a generálkivitelező?

■ Az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzendő ingatlan fogalma

■ Mikor adózik fordítottan az alvállalkozó / résztevékenységet végző építési vállalkozó?

■ A generálkivitelező/fővállalkozó áfázása (5% alkalmazása, egyenes fordított stb.)

■ Az alvállalkozók áfázása

■ Új szabályok 2023-tól: Milyen hatósági bejelentések, engedélyek alapozzák meg a fordított adózást?

■ Mikor adózhat 5%-kal az ingatlan építése?

■ Számlázási kérdések: a teljesítési időpont, részteljesítés, részszámla

■ Időszaki elszámolás alkalmazható az építőiparban?

■ Előlegszámla az építőiparban

■ A garanciális visszatartások áfa kezelése

Az ingatlan lízing áfája

■ A lízing fogalma az Áfa tv. szerint

■ A lízing fajtái: pénzügyi és operatív lízing, fogalma, áfa minősítése

■ A zártvégű lízing és az opciós lízing

■ Az ingatlan lízing során áthárított díjak, egyéb költségek, ügynöki díjak stb. minősítése

■ Áfa levonás és számlázás ingatlanlízingnél

■ Teljesítési időpont operatív lízing és opciós lízing, valamint zárt végű lízing esetén

■ Az adókötelezettség választásának szempontjai, példák

■ Lakóingatlan és egyéb ingatlan lízingre vonatkozó szabályok ismertetése

■ Az adóköteles tőkerész és a tárgyi mentes kamat

■ A meghiúsult lízing számlázása

■ Számlakorrekciós esetek lízingnél

■ A visszavett ingatlan elszámolása

■ A devizás lízing speciális kérdései

Az ingatlan bérbeadás

■ A bérbeadás fogalma

■ Tárgyi mentesség és a választható adókötelezettség szabályai

■ Figyelési időszakra vonatkozó szabályok

■ Az ingatlan bérbeadáshoz kapcsolódóan átterhelt költségek áfa minősítése az időszaki elszámolásos szabály tükrében, példák

■ A bérbeadás számlázása (időszaki elszámolás és a tényleges teljesítési időpont figyelembe vétele, számlakorrekció, utólagos számlázás), példák

■ A bérleti díj számla utólagos módosítása, elszámolószámla kiállítása, pótlólagos kiterhelések áfa kezelése

■ A bérbeadott ingatlanhoz kapcsolódóan átterhelt közüzemi költségek számlázása

■ Járulékos költsége vs. közvetített szolgáltatás?

■ Egyéb költségek (pl. építményadó) kiterhelése

■ A devizás ingatlanbérlet

■ Ingatlannal tartósan összekötött gép, berendezés bérbeadása

■ Garázs, parkoló bérbeadás, parkoló biztosítása

■ Közterület hasznosítás

■ Ingatlan bérbeadásnál felmerült költség hozzájárulások áfa-minősítése: hogyan minősül ha a bérlő fizet a bérbeadónak és hogyan ha fordítva

■ A bérbeadás megszűnésével otthagyott berendezési tárgyak, átalakítások áfa minősítése – mikor és milyen feltételek mellett merül fel ingyenes átadás címén áfa és mikor kell számlázni

■ Vevői módosítások, „fit-out” beruházások áfa minősítése

■ Adószám váltása mindig kötelező?

■ Az alanyi mentesség és az ingatlanbérbeadás

Kereskedelmi szálláshely (szálloda) szolgáltatás

■ Fogalma, áfa minősítése

■ A járulékos szolgáltatások kezelése, alapcsomag, önálló értékkel bíró és nem bíró szolgáltatások

■ A szálláshely lemondását követeően megtartott előlegek áfa minősítése és a no-show-fee áfa kezelése

■ Teljesítési időpont

Ingatlanhoz kapcsolódó adólevonás

■ Levonási tiltások és korlátozások ingatlanhoz kapcsolódóan

■ A gazdasági tevékenységhez kapcsolódó használat ingatlannál

■ Átalakítás alatt lévő ingatlanhoz kapcsolódó áfa levonás

■ Irodának, telephelyek, lakóingatlannak minősülő ingatlanra vonatkozó szabályok

■ A lakóingatlanra vonatkozó speciális szabályok

■ Továbbértékesítési és az egészben vagy túlnyomórészt bérbeadási cél fogalma és jelentősége

■ A funkcióváltás hatása utólag az áfa levonásra

■ Mikor kell utólag visszafizetni a levont áfát és mikor kell a piaci érték, mint adóalap alapján áfa fizetéssel számolni?

■ Tárgyi mentesen beszerzett ingatlan adóköteles értékesítése

■ Adókötelesen beszerzett ingatlan tárgyi mentes eladása

■ Félkész vagy új ingatlan „használt” ingatlankénti eladása

■ Mi a teendő, ha nem teljesül a lakóingatlannál a továbbértékesítési cél?

■ Áfa fizetés a lakóingatlanná minősítés következtében

■ A levont áfa utólagos visszafizetésének szabályai

■ Az áfa utólagos visszaigénylésének szabályai

■ Vegyes funkciójú ingatlanokkal kapcsolatos áfa levonás

■ Arányosítás bevételi alapon és természetes mértékegység alapján

■ Az ingatlanértékesítés, az ingatlan bérbeadás, szerepe az arányosításnál a levonási hányad számítása során

Az ingatlan, mint tárgyi eszköz

■ Ingatlan, mint tárgyi eszköz az áfában, a minősítés jelentősége

■ Áfa fizetés a funkcióváltás vagy az áfabeli státuszváltás miatt

■ Teendők a bérbeadott ingatlanoknál, ha változik az adózási mód

■ A figyelési időszak kezdő időpontja és számítása

■ Tárgyi eszközhöz kapcsolódó utólagos korrekció érvényesülése ingatlannál

■ A később ráaktivált beruházási értékek minősítése a figyelési időszaknál

■ Áfa korrekció évek között és az értékesítéskor

■ Fordított adózás az ingatlannál (fordított adózás esetei, kapcsolódó fogalmak értelmezése, a főügylet és járulékos ügylet fogalom és jelentősége a fordított adózásnál, fordított adózás alá eső ingatlanértékesítési ügyletek – példák)

■ Közműberuházás (a közmű, mint ingatlan, közmű létrehozása, bérbeadás, jogátengedés, üzemeltetésre átadás, tulajdonba adás áfája, infrastrukturális beruházások áfa minősítése)

■ Számlázás, számlakorrekció az ingatlan ügyleteknél (az adólevonás tárgyi feltételei, a helyes bizonylatolás, számlakorrekciók esetei és áfa elszámolása)

Fordított adózás az ingatlanügyleteknél

■ Az ingatlanértékesítésnél megjelenő fordított adózás

■ Az építőipari fordított adózás a generálkiviteleőznél és a részszolgáltatást végző vállalkozónál, valamint az alvállalkozónál

■ Fordított adózás az építőiparhoz kapcsolódó munkaerőkölcsönzésnél

■ Fordított adózás az ingatlanra vonatkozó jelzálog érvényesítésénél

Ingatlanügyletek határon átnyúlóan

■ Az ingatlan fogalma az új szabályozás szerint

■ Mely szolgáltatások minősülnek ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnak a teljesítési hely szempontjából?

■ Mely szolgáltatások nem lehetnek ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások?

■ Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás teljesítési helye

■ Ingatlan építőipari szolgáltatás külföldinek vagy külföldön, regisztrációs kötelezettség

■ Mikor kell adószámot váltani külföldön az ingatlanhoz kapcsolodó ügyleteknél?

■ Külföldön lévő ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások végigvezetése alvállalkozói-fővállalkozói láncon

■ Nemzetközi fordított adózás ingatlanügyleteknél

■ A nemzetközi fordított adózás és a belföldi fordított adózás kapcsolata ingatlanügyleteknél

■ Az állandó telephely az ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásoknál

■ Belföldön lévő ingatlanhoz kapcsolódó építőipari szolgáltatás áfa minősítése külföldi szereplő esetén

■ Ingatlanhoz kapcsolódó egyéb szolgáltatások, ingatlan bérbeadás, szállodaszolgáltatás stb.

■ A generálkivitelezés belföldön külföldi által és külföldön belföldi által

■ Az ingatlan értékesítés teljesítési helye

■ Önbevallással áfa fizetés

■ Adólevonás, áfa visszaigénylés nemzetközi viszonylatban

■ Határon átnyúló ingatlanügyletek számlázása, példák

■ A belföldi és a nemzetközi fordított adózás összefüggései ingatlanügyleteknél

A társasházak áfabeli minősítése

Az ingatlan apport és az ingatlant is tartalmazó üzletág átruházása

Részvételi díj:

Részvételi díj, mely költségként elszámolható: 85.600 Ft + áfa/fő/2 nap

Kedvezmények a részvételi díjból 2023. június 5-ig:

Egy jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% kedvezmény):

85.600 Ft + áfa/fő/2 nap helyett 59.920 Ft + áfa/fő/2 nap

Kettő vagy több jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% + további 5% kedvezmény):

85.600 Ft + áfa/fő/2 nap helyett 56.925 Ft + áfa/fő/2 nap

Jelentkezési feltételek: