Hírlevél

Fizetési megoldás

Termék részletek



-10%
Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2020-2021 E-learning

Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2020-2021 E-learning

Alapfogalmak, Termékértékesítések, Láncügylet, Háromszögügylet, Vevői készlet, Szolgáltatások, Szolgáltatásnyújtások
Dátum:
2020. július 9. - 2020. december 31.
Előadó:
Dr. Csátaljay Zsuzsanna
Kredit:
Könyvelők: 8 kredit, Adótanácsadók, adószakértők: 8 kredit, Könyvvizsgálók: 2 kredit
Részvételi díj:
20 900 Ft
Webshop ár:
18 900 Ft (Vége: 2020.09.21)
Ügyfeles webshop ár:
16 900 Ft
Kosárba Kosárba

Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2020-2021 E-learning

Alapfogalmak, Termékértékesítések, Láncügylet, Háromszögügylet, Vevői készlet, Szolgáltatások, Szolgáltatásnyújtások

videókonferencia, e-learning anyag, 382 perc

Kedvezmények 2020. szeptember 21-ig!

  • Előadó:

    Dr. Csátaljay Zsuzsanna
    (áfa szakértő, jogász)

    Kreditpontok:     

    Könyvelők: 8 kreditpont (Vállalkozási szak/Adózási témakör)
    Adótanácsadók: 8 kreditpont
    Adószakértők: 8 kreditpont
    Okleveles adószakértők: 8 kreditpont
    Könyvvizsgálók: 2 kreditpont

    Videó hossza, megtekintési időszak:

    Videók hossza: 382 perc (1. rész: 96 perc + 2. rész: 93 perc + 3. rész: 92 perc + 4. rész: 99 perc)
    Megtekintési időszak: 2020.07.09. - 2020.12.31.
    Az ehhez a videóhoz kapott felhasználónév és jelszó az első belépés időpontjától számított 60 napig érvényes.

    Szolgáltatások:

    A videókonferenciára való jelentkezési díj tartalmazza a videókat és az oktatási háttéranyagokat (diákat) elektronikus, PDF formátumban.
    Miután kitöltötte és elküldte a jelentkezési és jelszó igénylő űrlapot a videókonferenciához, e-mailen díjbekérő levelet küldünk Önnek, amely alapján kiegyenlítésre kerül a videó megtekintési díja. A díj kiegyenlítése után küldjük e-mailen a felhasználónevet és jelszót a videó megtekintéséhez, valamint postázzuk a pénzügyi teljesítést nem igénylő végszámlát.
    A Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2020-2021 című videókonferencia 4 részből (modulból) áll. Fontos! Az ehhez a videóhoz kapott felhasználónév és jelszó az első belépés időpontjától számított 60 napig érvényes.
    Mivel kreditpontos videóról (e-learning anyagról) van szó, a Videó megtekintése gomb megnyomása után választania kell,  hogy kreditpontosan (Kreditpontos megtekintés) vagy nem kreditpontosan (Nem kreditpontos megtekintés) kívánja a videót megtekinteni. A megtekintési mód azért is fontos, mert a kreditpontos megtekintésnél nem lehet előre-hátra tekerni a videót, mivel a kreditpontok megszerzése szigorú szabályokhoz kötött. Ezzel szemben a nem kreditpontos megtekintésnél nincsenek ilyen korlátok, szabadon lehet előre-hátra tekerni a videót.  
    A belépés után az adott videórészek megtekintési képernyőjének (ablakának) jobb alsó sarkában található gombokkal tudja a kényelmi szempontokat (pl. felbontás, megtekintési ablak nagyobbítása stb.) beállítani.
    Amennyiben megszakad az internetes kapcsolat, NE lépjen ki a videó oldaláról, hanem nyomja meg a böngészőben a FRISSÍTÉS gombot!

    Témakörök:

    Alapfogalmak (98 perc):

     A termékügyleteket érintő Héa reform lényege – mit jelent a célország elve?

    Melyek azok a 2020-től hatályos „gyors intézkedések” „Quick fix”?

    Alapfogalmak nemzetközi áfa ügyleteknél

    Hogyan oldjunk meg egy nemzetközi áfa problémát? Az áfa elemzés menete

    Tárgyi hatály vizsgálata

    Területi hatály vizsgálata

    Személyi hatály vizsgálata

    ■ Adóalanyok fogalma és a belföldön nyilvántartásba vett adóalany fogalma

    ■ Adóalany és az adófizetésre kötelezett személy fogalma a nemzetközi áfa ügyleteknél

    ■ A székhely-telephely, a székhely fióktelep, a székhely és a kereskedelmi képviselet, valamint az anya és a leányvállalat közötti gazdasági kapcsolatok áfa minősítése

    ■ Áfa regisztráció

    ■ A nemzetközi fordított adózás és az áfa regisztráció kapcsolata

    ■ Belföldiek regisztrációja külföldön, külföldiek regisztrációja belföldön

    ■ Az állandó telephely jelentősége a más tagállambeli adóregisztrációnál

    ■ A megrendelő adóalanyiságának jelentősége a regisztrációnál

    ■ Melyik adószámra kell kiállítani a számra és melyeik adószámról kell kiállítani a számlát?

    ■ Gyakorlati példák regisztrációra

    Az állandó telephely fogalma és jelentősége az áfában

    ■ Gazdasági célú letelepedettség

    – Székhely

    – Természetes személy

    – Állandó telephely fogalma a magyar és az EU-s jog alapján,

    – A személyi és tárgyi feltételek és a kellően állandó jelleg és megfelelő szervezettség fogalma

    – Mit jelent a huzamos, tartós jelenlét?

    Alapügyletek

    ■ Termékértékesítés

    ■ Szolgáltatásnyújtás

    ■ Termék Közösségen belüli beszerzése

    ■ Termékimport

     

    Termékértékesítések (95 perc):

    Határon átnyúló termékértékesítések

    Teljesítési hely szabályok termékértékesítéseknél

    ■ Termékértékesítés

    – Fuvarozással nem járó ügyleteknél

    – Fuvarozással járó termékértékesítés

    – A fel- vagy összeszereléssel együtt járó termékértékesítés

    – Távolsági értékesítés, webáruházak értékesítése

    – Gyakorlati példák az egyes esetekre

    Közösségi termékértékesítés

    ■ Teljesítési helye, az indulási tagállam szerepe

    ■ Az adómentesség feltételei,

    ■ Az eladó és a vevő jogállása

    ■ Az adóalanyiság mint feltétel – annak  gyakorlati ellenőrzése

    ■ A kiszállítás igazolása – elmélet és gyakorlat, az adóhatóság által elvárt igazolások az egyes szállítási módozatoknál

    ■ Új dokumentumok a kiszállítás igazolására – a közvetlenül hatályos EU Végrehajtási Rendelet szabályai

    ■ Kinek mit és mivel kell bizonyítani – a bizonyítási teher kérdései

    ■ Van kiszállítási határidő?

    ■ Bármelyik szereplő (eladó vagy vevő) is fuvarozhat?

    ■ A magyar adóhatósági bírósági gyakorlat

    ■ EU bírósági gyakorlat,

    ■ Konkrét esetek ismertetése

    ■ A 2020-től hatályos változások

    ■ Gyors intézkedések

    ■ A közösségi adószám jelentősége az új rendszerben – még szigorúbb feltételek

    ■ 2020-től új szabály: a közösségi összesítőben nem szerepeltetett ügyletekre nem alkalmazható az adómentesség

    ■ Nagyobb lesz a szabadság a kiszállítást igazoló dokumentumokkal kapcsolatban vagy szigorúbbak a feltételek?

    Termék átszállítása két tagállam között – önálló termékértékesítés

    ■ A vagyonmozgatás gyakorlati alkalmazási köre,

    ■ Mikor kell beregisztrálni egy másik tagállamban csak azért mert az adóalany odaszállítja a termékét?

    ■ A saját termékátszállításának bizonylatolása,

    ■ A kivételek: amikor elkerülhető az adóregisztráció (megmunkálás céljából vagy szolgáltatásnyújtás céljából történő átszállítás majd visszaszállítás, vevői készletre történő átszállítás stb.)

    ■ A logisztikai célú átrakodás, a más tagállamba bérmunka vagy szolgáltatás teljesítése vagy visszaviteli kötelezettséggel átvitt termék stb,

    ■ Az adólevonásra jogosító bizonylat

    ■ Példák

    Közösségi termékbeszerzés

    ■ Szabályai és feltételei

    ■ Teljesítési helye

    ■ Közösségi beszerzés beszállítás nélkül – szankciós tényállás

    ■ Készlet behozatal adófizetés nélkül

    ■ Az adólevonás időpontja, tárgyi feltétele

    ■ Adómentességek

    ■ Példák

    Termékexport – A termék harmadik országba történő érétkesítéséhez kapcsolódó adómentesség

    ■ Teljesítési helye

    ■ Az adómentesség feltételei

    ■ A kiszállítás igazolásának módja

    ■ A kiléptetésre nyitva álló határidő, a kiléptetés igazolása,

    ■ Az önellenőrzés, az ismételt ellenőrzés lehetőségei illetve kötelezettsége, ha kifut a határidőből az adóalany

    ■ Késve történő igazolás és az elkésett kiléptetés

    ■ Mi a következmény, ha az eladó és mi, ha a vevő fuvaroz?

    ■ A vevő illetőségének van jelentősége?

    ■ Belföldről feladott és más tagállamon át harmadik országba kiléptetett áru

    ■ Az exportszámla

    ■ Új szabályok a termékexportra

    ■ Példák

    Termékimport

    ■ Termékimport teljesítési helye – az import tagállam

    ■ Önadózás vagy kivetés

    ■ Az adókötelezettség és a levonási jog keletkezési időpontja,

    ■ Az adólevonás tartalmi és tárgyi feltétele

    ■ Az adómentes termékimport,

    ■ A közvetlen és a közvetett termékexport

    ■ Más tagállamban importált és onnan belföldre továbbszállított termék kezelése,

    ■ A közvetett és a közvetlen képviselő,

    ■ Speciális vámeljárások alatt álló termék értékesítésének adómentessége illetve az ehhez kapcsolódó fuvarozás

    ■ Új szabályok a termékimportra

     

    Láncügylet, Háromszögügylet, Vevői készlet, Adóraktár (92 perc):

    Láncügylet

    ■ Fogalma, jellemzői, elhatárolási kérdések

    ■ Export és közösségi láncügylet azonosságai és különbözősége, az adómentesség és az adóalanyként regisztráció feltételei

    ■ A kiszállítás irányának és a fuvarozó személyének jelentősége,

    ■ Mi a teendő, ha az első és mi, ha az utolsó vevő fuvaroz, illetve szervezi a fuvart?

    ■ Közbenső vevő fuvarozása, a törvényi vélelem és a megdöntése, vevői és eladói minőségben történő fuvarozás – új szabályok 2020-tól

    ■ Gyakori hibák

    ■ Példák 3, illetve többszereplős export, illetve közösségi láncügyletre

    ■ A termékimportot megvalósító láncügylet minősítése

    ■ A három illetve többszereplős láncügylet

    ■ Gyakorlati példák

    ■ A közösségi áfa reform keretében 2020-tól módosult a láncügylet szabályozása – gyors intézkedések

    Háromszögügylet

    ■ Fogalma, feltételei

    ■ Összefüggés a láncügylettel

    ■ Melyik szereplő mit szerepeltet a bevallásban

    ■ Gyakori hibák és azok következményei – szankciós adófizetés

    ■ Facet-ügy

    ■ Gyakorlati példák

    Közösségi-, illetve exportbizonylatok, közösségi értékesítésre beszedett előleg

    Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása

    Közösségi termékbeszerzés utáni adófizetés és adólevonás

    Közösségi termékbeszerzésre beszedett előleg

    Vevői készlet

    ■ Belföldön fenntartott vevői készlet

    ■ Jellemzői

    ■ Egyszerűsítés esete

    ■ Egyszerűsítés nélküli eset

    ■Belföldi adóalany által más tagállamban fenntartott vevői készlet

    ■ 2020-től teljesen átalakultak a vevői készletes szabályok

    ■ Bizonylatolási kérdések

    Adóraktár

    ■ Áfa raktár fogalma és funkciója, mikor hasznos,

    ■ Adómentességek az adóraktárhoz kapcsolódóan

    ■ Bizonylatolás

     

    Szolgáltatások, szolgáltatásnyújtások teljesítési helye (95 perc):

    Határon átnyúló szolgáltatások, szolgáltatásnyújtások teljesítési helye

    Teljesítési hely szabályok szolgáltatásoknál

    ■ Mi a különbség a külföldön teljesített, nemzetközi fordított adózású szolgáltatások és az adómentes ügyletek között?

    ■ A külföldön teljesített szolgáltatások kezelése

    ■ Főszabály a teljesítési helyre

    ■ Adóalany részére nyújtott szolgáltatás – – az adóalany megrendelő gazdasági letelepedettségének országában teljesített szolgáltatások

    ■ Nem adóalany részére nyújtott szolgáltatás – a Szolgáltatásnyújtó letelepedettsége szerint adózó szolgáltatások

    Szolgáltatás igénybevevőjének státusza milyen szolgáltatásoknál fontos?

    ■ Milyen feltételek mellett számlázható áfa nélkül – nemzetközi fordított adózással egy főszabály szerinti szolgáltatás?

    ■ Megrendelő adóalanyiságának jelentősége, annak dokumentálása hogyan történik?

    ■ Megrendelő adóalanyi minősége

    ■ Harmadik országbeli cég felé is lehet áfa nélküli számlát kiállítani?

    ■ Megrendelő gazdasági letelepedettsége

    – A megrendelő teljesítéssel érintett telephelye mit jelent és miért fontos

    – A közösségi adószám és a harmadik országbeli adószám jelentősége a megrendelőnél

    – Mikor keletkezik egy magyar adóalanynak külföldön állandó telephelye

    – Mit jelen az, hogy teljesítéssel legközvetlenebbül érintett telephely?

    – Gyakorlati példák

    – Az alvállalkozók betudhatóak-e telephelynek a megrendelőnél?

    – A telephely megalapozásához szükséges eszközök, személyzet,

    – Mikor kellően állandó jellegűek és megfelelő szervezettségűek ezek az eszközök, személyzet?

    – A dokumentálás módja,

    – Az ellenőrzés módja

    – Példák

    Szolgáltatásnyújtó teljesítéssel érintett telephelye

    ■ Az alvállalkozók betudhatóak-e a szolgáltatásnyújtó telephelyének?

    ■ Az eszközök, személyzet, kellően állandó szervezettség fogalma,

    ■ Mi a minősítés, ha a szolgáltatásnyújtó székhelye van a teljesítési hely szerinti tagállamban?

    – Teljesítési hely szolgáltatásoknál – Kivételek közé tartozó szolgáltatások adóalanyi viszonylatban és nem adóalanyi viszonylatban

    – Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fogalma, fajtái, példák, teljesítési hely

    – Új ingatlan fogalom 2017-tól

    – Mely szolgáltatások minősülnek 2017-től ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnak és melyek nem?

    – Tudományos, oktatási, kulturális, művészeti, szórakoztatási és sportszolgáltatás- elhatárolási kérdések-erre szóló belépőjegyek értékesítése, céges tréningek

    – Közlekedési eszközök rövid és hosszú távú bérbeadása

    – Immateriális szolgáltatások (tanácsadás, jogátengedés, adóügyi, mérnöki számviteli, jogi, reklámszolgáltatás, adatok, információk, közlése, elektronikus szolgáltatás, telekommunikációs szolgáltatás stb.

    – Az elektronikus szolgáltatás, a rádiós- és televíziós media szolgáltatás, telekommunikációs szolgáltatás teljesítési helye

    – Új szabályok 2019-től a nem adóalanyok felé teljesített elektronikus, telekommunikációs és rádió- televízió média szolgáltatásra – a 10000 eurós érétkhatár szerepe

    – A MOSS rendszer vs. más tagállamban történő adóregisztráció

    – Közvetített szolgáltatások teljesítési helye – továbbszámlázott szolgáltatások, a közvetítői szolgáltatás

    – Fuvarozás teljesítési hely: adóalany és nem adóalany felé,

    – Van-e jelentősége az áfa fizetés szempontjából a ténylegesen megtett útszakasz helyének, illetve a fuvarozás irányának közösségi és harmadik országos viszonylatnak van-e jelentősége?

    – Adómentességek a fuvarozásnál

    – Szűkültek a fuvarozás adómentességi szabályai 2019-től

    A 2019. évközi változások a nemzetközi fuvarozásra

    – Az export, az import és a vámáru fuvarozására vonatkozó új szabályok

    – Miért fontos a különbség, hogy egy fuvarozás adójogi értelemben külföldön teljesített vagy adómentes?

    – Továbbszámlázott szolgáltatások külföldre

    – Külföldön igénybe vet szolgáltatások áfa kezelése

    – Bérmunka fajtái, minősítése, elhatárolási kérdések, teljesítési hely, alvállalkozó – fővállalkozó, kiszállított és belföldön maradt termék, termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás stb.

    – Példák

    Külfölditől igénybevett szolgáltatás adókötelezettség keletkezési időpontja

    Külfölditől igénybevett szolgáltatás előlege

    Adófizetés, bevallás

    Az adólevonás időpontja, tárgyi feltétele

    A devizás számla – alkalmazandó bank, alkalmazandó árfolyam

    Időszaki elszámolás és gyűjtőszámla határon átnyúlóan

    Előleg és részteljesítés határon átnyúlóan


    Videókonferencia megtekintésének díja:
    Videó megtekintésének díja, mely költségként elszámolható: 20.900 Ft + áfa
    Kedvezmények 2020. szeptember 21-ig:
    Kedvezményes megtekintési díj: 18.900 Ft + áfa
    Ügyfeles megtekintési díj: 16.900 Ft + áfa
    Az áfa mértéke: 27%. A videókonferencia díja költségként elszámolható.

    Egyéb információk:

    A Belföldi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2020-2021 című videókonferencia (e-learning anyag) 4 részből (modulból) áll. Fontos! Az ehhez a videóhoz kapott felhasználónév és jelszó az első belépés időpontjától számított 60 napig érvényes.
    Kreditpontos megtekintés esetén:
    Az egyedi felhasználónév és jelszó alapján a felvétel megtekintését a rendszer naplózza. Az Pénzügyminisztérium hivatalos állásfoglalásához igazodva kreditpont-igazolást azon felhasználók részére áll módunkban kiállítani, aki a teljes felvételsorozatot megtekintette és egy-egy részt (modult) lehetőleg megszakítás nélkül (maximum kisebb megszakítás lehet kilépés nélkül, tehát pl. egy 90 perces részt maximum 120 perc alatt végig kell nézni), egymást követően, eltérő időpontban (tehát a videó részeit, moduljait külön-külön több nap alatt is megtekintheti, maximum 60 napon belül)  nézett végig!
    Azt, hogy Ön eleget tett-e a Pénzügyminisztérium által előírt videó megtekintési feltételeknek, a rendszer mögötti naplózással ellenőrizzük. 
    Az adott e-learning képzés elvégzéséről - amennyiben a fentiek alapján megtekintette az összes részt - e-mailen küldünk hivatalos igazolást.
    A videó megtekintése, lejátszása tehát személyes jelenlétet igényel. A rendszer meghatározott időnként jelenlét ellenőrző ablakot dob fel, amelyet az ügyfélnek szintén előre meghatározott időn belül nyugtáznia kell. Amennyiben a nyugtázás nem történik meg, akkor a lejátszás megszakad.

    Technikai és hálózati követelmények:

    Minimális követelmények a Vezinfó e-learning felvételek lejátszásához

    Hardver-követelmények

    A szolgáltatás böngésző használatával vehető igénybe számítógépeken. A rendszer használata nem támaszt speciális eszköz-követelményeket. Egy ma átlagosnak mondható eszköz teljesítménye elegendő a felvételek és élő adások lejátszásához.

    Szoftver-követelmények

    A szolgáltatás használatához, a felvételek és élő adások lejátszásához a következőkre van szükség:

    • Böngésző (lásd kompatibilitási lista)
    • Egyéb követelmények: JavaScript engedélyezése (alapesetben engedélyezett minden böngészőben).

    MEGJEGYZÉS: Adobe Flash Player nem támogatott és nem szükséges a videó tartalmak lejátszásához.

    Hálózati sávszélesség

    A felvételek és élő közvetítések megtekintéséhez minimálisan 0,6-1MBps letöltési sávszélességre van szükség. Ennek a legtöbb, ma elérhető internet hozzáférési technológia (wifi, mobil internet, kábeles elérés stb.) megfelel.

    Kompatibilitási lista

    A szolgáltatás használható a következő operációs rendszerekkel:

    • Windows XP, Vista, Windows 7/8/10 és más Windows operációs rendszerek (Server)
    • Linux és egyéb Unix variánsok
    • MacOS (Apple)

    Támogatott asztali (desktop) böngészők és minimálisan szükséges verziójuk (értelem szerűen a fent felsorol operációs rendszerek viszonylatában):

    • Firefox 42+
    • Google Chrome 34+
    • Microsoft Edge 20
    • Opera 35
    • Safari for Mac 8+
    • Internet Explorer 11+ (Windows 8.1 és Windows 10)

    FIGYELEM! Az Internet Explorer 11 böngésző Windows 7 operációs rendszerrel NEM TÁMOGATOTT! (a HTML5 alapú videó lejátszáshoz szükséges Media Source Extensions (MSE) kiterjesztést a Microsoft nem valósította meg Windows 7 operációs rendszerekre)

    Amennyiben a felhasználó által használt böngésző nem támogatott, a videó lejátszóban hibaüzenet látható.

    További technikai információ

    A videólejátszó minden desktop/mobil böngészőn támogatott, amely megvalósítja a MediaSource Extensions (MSE) API-t a 'video/MP4' mime típusú bemenetekre.