ÁFA alanyi mentes értékhatár visszamenőleges emelésével összefüggő gyakorlati kérdések 2025. január 1-től (Videó)

Előadó:

Tematika:

■ Az értékhatár emelkedéssel összefüggő átmeneti rendelkezések

■ A visszamenőleges alkalmazásának gyakorlati kérdései

■ A bejelentési kötelezettségek alakulása

■ Választhatják-e azok is, akik 2023-ban vagy csak azok, akik 2024-ben veszítették el az alanyi mentességüket?

■ Az alanyi mentesség tavalyi elveszítése és visszamenőleg alkalmazása befolyásolja-e a tavalyi adóbevallásokat és a számlázást?

■ Nyugtás értékesítésekre is alkalmazható?

■ Szükség van-e a kiállított nyugták stornójára?

■ Számlás értékesítéseknél kötelező-e a számlahelyesbítés?

■ A számlahelyesbítést milyen módon és milyen értékben kell végrehajtani? Nettó vagy a bruttó értékre kell helyesbíteni? Van-e a vevő részére visszafizetés kötelezettség?

■ Szükséges-e a megállapodások módosítása?

■ Mi a teendő az adóköteles számlák miatt levont adóval? A pótlólagosan alanyi mentességet választónak vissza kell-e fizetnie, ha igen, milyen módon és melyik bevallásban?

■ A tavalyi értékhatár túllépést követően tavalyi teljesítési időpontú számlák levont áfa tartalmát érinti-e a változás?

■ Az adóköteles számla befogadójának van-e a levont adóra vonatkozóan visszafizetési kötelezettsége, ha a számlakibocsátó visszamenőlegesen alanyi mentességet választ? Ha igen, melyik bevallásban?

■ Aki bejelenti a visszamenőleges alanyi mentesség választását, annak a tavalyi ügyleteit hogyan érinti a változás?

■ Felmerül-e a bevallás önellenőrzése?

■ Amíg az adóalany nem jelenti be a visszamenőleges alkalmazást, már alanyi mentesen számlázhat?

■ Minden alanyi mentesnek meg kell-e tenni a bejelentést február 28-áig?

■ Aki tavaly túllépte az alanyi mentes értékhatárt, hogyan alakul a bevallása?

■ Mi az eljárás, ha a januári bevallás beadását követően választja az adóalany visszamenőlegesen az alanyi mentességet?

■ Csak a KATA szerint adózókra vonatkozik a visszamenőleges alkalmazás vagy mindenkire?

■ Ha elmulasztják a február 28-ai bejelentési határidőt, később kijavítási kérelemmel lehet élni?

■ Mi az eljárás az olyan 2024-ben egyéni vállalkozó által kiállított számlákkal, ahol csak idén jár le a 45 napos adófizetési halasztás?

■ Pénzforgalmi adózást alkalmazóknál mi a jogszerű eljárás?

■ Az idei teljesítésű ügyletekre tavaly beszedett előlegeknél mi az eljárás?

■ A már kiállított vagy befogadott fordított adózású számlákra ez hogyan hat ki?

■ Az értékhatárt arányosítva kell alkalmazni attól függően, hogy mikor jelenti be az adóalany a választását?

■ Hogyan érinti a változás a tárgyi eszközök arányosítását?

■ Egyéb kérdések

Jelentkezési feltételek: