ÁFA + SZÁMLÁZÁS 2025 [Élő/Online]

Időpont:

Előadók:

Helyszín (tantermi):      

Ellátás:

Ajánló:

Kiváló gyakorlati előadó, szuper ár! Új tematika, amely a 2024-es és 2025-ös törvényváltozásokat is tartalmazza!

Tematika:

Belföldi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2025 (2025. március 10.)

■ Az online elérhető szolgáltatások teljesítési helyének változása

■ Az e-nyugtával kapcsolatos szabályok

■ A nyugtával egy tekintet alá eső okirat

■ Az alanyi adómentesség szabályainak változása

■ A viszonteladók árrésadózásának változása

■ Az áfa összesítő jelentést ("M" lap) érintő módosítás

■ A fordított adózás esetköreinek bővülése

■ Az „új” ingatlan fogalmának pontosítása

■ Az 5 %-os lakás áfa alkalmazási lehetősgének meghosszabbítása

■ Az utólagos adóalapcsökkentés új szabályai a nyugtával bizonylatolt értékesítésnél

■ Az utólagos árengedményre vonatkozó szabályok módosítása

■ Az IOSS-t érintő módosítás az alanyi menteseket érintően

■ A négy szereplős utólagos pénzvisszatérítési ügyletre vonatkozó szabályok tekintetében bekövetkezett változás

■ Alanyi mentességi szabályok gyakorlati alkalmazása a változások tükrében

■ Árengedményre vonatkozó rendelkezések változása, a szabályok összefoglalása

■ Lakóingatlanra vonatkozó szabályok összefoglalása

■ Lakóingatlan fogalma

■ Értékesítés adómértéke

■ Tároló és garázs kezelése

■ Adólevonási korlátok és azok alóli mentesülés

■ Bérbeadás

■ Új és félkész lakóingatlan fogalma

■ Használt lakóingatlan kezelése

■ Tárgyi eszközök, vagyoni értékű jogok és a beruházások kezelése az áfa rendszerében

■ Számlahelyesbítésről gyakorlati szemszögből

■ A holdingok és a részesedés értékesítések áfa kezelése

■ Apport, üzletágátadás és cégeladás

Nemzetközi ügyletek ÁFA-ja és számlázása 2025 (2025. március 11.)

Alapelvek és alapfogalmak

■ Alapfogalmak nemzetközi áfa ügyleteknél ■ Hogyan oldjunk meg egy nemzetközi áfa problémát? Áfa elemzés menete ■ Adóalanyok fogalma és a belföldön nyilvántartásba vett adóalany fogalma ■ Adóalany és az adófizetésre kötelezett személy fogalma a nemzetközi áfa ügyleteknél ■ Székhely-telephely, székhely-fióktelep, székhely és kereskedelmi képviselet valamint anya- és leányvállalat közötti gazdasági kapcsolatok áfa minősítése ■ Áfa-regisztráció ■ Melyik adószámra kell kiállítani és melyik adószámról kell kiállítani a számlát? ■ Egyablakos rendszer ■ Gyakorlati példák regisztrációra

Állandó telephely fogalma és jelentősége az áfában

■ Gazdasági célú letelepedettség ■ Székhely ■ Természetes személy ■ Állandó telephely fogalma a magyar és az Eu-s jog alapján ■ Személyi és tárgyi feltételek és a kellően állandó jelleg és megfelelő szervezettség fogalma ■ Mit jelent a huzamos, tartós jelenlét? ■ Termékértékesítés ■ Szolgáltatásnyújtás ■ Termékköz

Alapügyletek

■ Termékimport ■ Határon átnyúló termékértékesítések ■ Teljesítési hely szabályok termékértékesítéseknél ■ Termékértékesítés

Közösségi termékértékesítés

■  Adómentesség feltételei ■ Eladó és vevő jogállása ■ Adóalanyiság mint feltétel, annak gyakorlati ellenőrzése ■ Kiszállítás igazolása – elmélet és gyakorlat, az adóhatóság által elvárt igazolások az egyes szállítási módozatoknál ■ Kinek mit és mivel kell bizonyítani – a bizonyítási teher kérdései ■ Van kiszállítási határidő? ■ Bármelyik szereplő (eladó vagy vevő) is fuvarozhat? ■ Magyar adóhatósági, bírósági gyakorlat ■ Konkrét esetek ismertetése ■ Gyors intézkedések ■ Közösségi adószám jelentősége az új rendszerben – még szigorúbb feltételek ■ Kiszállítást igazoló dokumentumok köre ■ Közvetlenül hatályos 282/2011. EU tanácsi végrehajtási rendelet 2020-tól hatályos szabályai ■ Melyek az ott felsorolt dokumentumok és mit jelent a kiszállítás megtörténtének vélelme? ■ Más módon is van lehetőség a kiszállítás igazolására? ■ Hogyan igazolható a kiszállítás saját fuvareszközzel való szállítás esetén? ■ Termék átszállítása két tagállam között – önálló termékértékesítés ■ Vagyonmozgatás gyakorlati alkalmazási köre ■ Mikor kell beregisztrálni egy másik tagállamban csak azért, mert az adóalany odaszállítja a termékét? ■  Saját termék átszállításának bizonylatolása ■ Kivételek: amikor elkerülhető az adóregisztráció ■ Logisztikai célú átrakodás, a más tagállamba bérmunka vagy szolgáltatás teljesítése vagy visszaviteli kötelezettséggel átvitt termék stb. ■ Adólevonásra jogosító bizonylat ■ Példák

Közösségi termékbeszerzés

■ Szabályai és feltételei ■ Teljesítési helye ■ Közösségi beszerzés beszállítás nélkül – szankciós tényállás ■ Készlet-behozatal adófizetés nélkül ■ Adólevonás időpontja, tárgyi feltétele ■ Adómentességek ■ Példák

Termékexport – Termék harmadik országba történő értékesítéséhez kapcsolódó adómentesség

■ Teljesítési helye ■ Adómentesség feltételei ■ Kiszállítás igazolásának módja ■ Kiléptetésre nyitva álló határidő, a kiléptetés igazolása ■ Önellenőrzés, ismételt ellenőrzés lehetőségei, illetve kötelezettsége, ha kifut a határidőből az adóalany ■ Késve történő igazolás és az elkésett kiléptetés ■ Mi a következmény, ha az eladó és mi, ha a vevő fuvaroz? ■ Vevő illetőségének van jelentősége? ■ Belföldről feladott és más tagállamon át harmadik országba kiléptetett áru ■ Exportszámla ■ Példák

Termékimport

■ Termékimport teljesítési helye – az import tagállam ■ Önadózás vagy kivetés ■ Vámeljárás a csomagküldeményekre ■ Különleges (egyszerűsített) vámeljárás ■ 22 euró alatti termékek importja is adóköteles ■ Mikor merül fel import adómentesség a csomagküldemények esetében? ■ Vámeljárás az egyablakos rendszernél ■ Adókötelezettség és levonási jog keletkezési időpontja ■ Adólevonás tartalmi és tárgyi feltétele ■ Adómentes termékimport ■ Közvetlen és közvetett termékexport ■ Más tagállamban importált és onnan belföldre továbbszállított termék kezelése ■ Közvetett és közvetlen képviselő ■ Speciális vámeljárások alatt álló termék értékesítésének adómentessége, illetve az ehhez kapcsolódó fuvarozás

Láncügylet

■ Fogalma, jellemzői, elhatárolási kérdések ■ Export és közösségi láncügylet azonosságai és különbözősége, az adómentesség és az adóalanyként regisztráció feltételei ■ Kiszállítás irányának és a fuvarozó személyének jelentősége ■ Mi a teendő, ha az első és mi, ha az utolsó vevő fuvaroz, illetve szervezi a fuvart? ■ Közbenső vevő fuvarozása, a törvényi vélelem és a megdöntése, vevői és eladói minőségben történő fuvarozás ■ Gyakori hibák ■ Példák 3, illetve többszereplős export, illetve közösségi láncügyletre ■ Termékimportot megvalósító láncügylet minősítése ■ Három, illetve többszereplős láncügylet ■ Gyakorlati példák ■ Bizonylatolás, bevallás

Háromszögügylet

■ Fogalma, feltételei ■ Összefüggés a láncügylettel ■ Melyik szereplő mit szerepeltet a bevallásban ■ Gyakori hibák és azok következményei – szankciós adófizetés ■ Facet-ügy ■ Gyakorlati példák ■ Bizonylatolás ■ Közösségi-, illetve exportbizonylatok, közösségi értékesítésre beszedett előleg ■ Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása ■ Közösségi termékbeszerzés utáni adófizetés és adólevonás ■ Közösségi termékbeszerzésre fizetett előleg

Vevői készlet

■ Vevői készletre vonatkozó szabályrendszer ■ Tulajdonátruházás időpontjának a jelentősége ■ 12 hónapos határidő ■ Eladó és vevő által bérelt raktár ■ Adószám és letelepedettség jelentősége az eladónál és vevőnél ■ Új vevő megjelenése ■ Termék átszállítása a vevő készlet tagállamából egy másik tagállamba ■ Vevői készlet leltárhiánya vagy megsemmisülése esetén követendő eljárás ■ Európai Bíróság ítéletek, VAT Committee állásfoglalása ■ Nyilvántartási szabályok ■ Bővült az összesítő nyilatkozattételi kötelezettség vevői készletnél ■ Belföldön fenntartott vevői készlet ■ Jellemzői ■ Egyszerűsítés esete ■ Egyszerűsítés nélküli eset ■ Belföldi adóalany által más tagállamban fenntartott vevői készlet ■ Bizonylatolási kérdések, adóbevallás

Adóraktár

■ Áfa-raktár fogalma és funkciója, mikor hasznos ■ Adómentességek az adóraktárhoz kapcsolódóan ■ Bizonylatolás, bevallás ■ Határon átnyúló szolgáltatások, szolgáltatásnyújtások teljesítési helye

Teljesítési hely szabályok szolgáltatásoknál

■ Mi a különbség a külföldön teljesített, nemzetközi fordított adózású szolgáltatások és az adómentes ügyletek között? ■ Külföldön teljesített szolgáltatások kezelése ■ Főszabály a teljesítési helyre ■ Adóalany részére nyújtott szolgáltatás – az adóalany megrendelő gazdasági letelepedettségének országában teljesített szolgáltatások ■ Nem adóalany részére nyújtott szolgáltatás – a szolgáltatásnyújtó letelepedettsége szerint adózó szolgáltatások

Részvételi díj:

Részvételi díj, mely költségként elszámolható: 49.800 Ft + áfa/fő

Kedvezmények a részvételi díjból 2025. március 9-ig:

Egy jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% kedvezmény):

49.800 Ft + áfa/fő helyett 34.860 Ft + áfa/fő

Kettő vagy több jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% + 5% kedvezmény):

49.800 Ft + áfa/fő helyett 33.115 Ft + áfa/fő

Az áfa mértéke: 27%. Az előadások díja költségként elszámolható.

Technikai és hálózati követelmények:

Minimális követelmények a Vezinfó (Videosquare) videó/e-learning felvételek és élő közvetítések (élő/online) lejátszásához

Hardver-követelmények

A szolgáltatás böngésző használatával vehető igénybe számítógépeken, illetve mobil eszközökön. A rendszer használata nem támaszt speciális eszköz-követelményeket. Egy ma átlagosnak mondható eszköz teljesítménye elegendő a felvételek (videó/e-learning) és élő adások (élő/online) lejátszásához.

Szoftver-követelmények

A szolgáltatás használatához, a felvételek (videó/e-learning) és élő adások (élő/online) lejátszásához a következőkre van szükség:

• Böngésző (lásd kompatibilitási lista)
• Egyéb követelmények: JavaScript engedélyezése (alapesetben engedélyezett minden böngészőben).

Hálózati sávszélesség

A felvételek (videó/e-learning) és élő közvetítések (élő/online) megtekintéséhez minimálisan 3-4MBps letöltési sávszélességre van szükség. Ennek a legtöbb, ma elérhető internet hozzáférési technológia (wifi, mobil internet, kábeles elérés stb.) megfelel. Mobil hálózat esetén vételi helytől és szolgáltatótól függhet az éppen rendelkezésre álló kapcsolat és sávszélesség (3G vagy LTE kapcsolat szükséges lehet a kiváló felhasználói élményhez).

Kompatibilitási lista

A szolgáltatás használható a következő operációs rendszerekkel:

• Windows 7/8/10 és más Windows operációs rendszerek (Server)
• Linux és egyéb Unix variánsok
• MacOS
  
• Mobil eszközök: IOS 12+ és Android 6.0+

Támogatott böngészők és minimálisan szükséges verziójuk (értelemszerűen a fent felsorolt operációs rendszerekkel együtt értendő):

• Firefox 60+
• Google Chrome 60+
• Microsoft Edge 20
  
• Safari 12+
  
• Internet Explorer: nem támogatott

Jelentkezési feltételek: