Ingatlanügyi és Építőipari ÁFA Mesterkurzus (Tantermi)

Időpont:

Oktató:

Helyszín (tantermi):      

Ellátás:

Ajánló:

Ennek a képzésnek a keretében részletesen átvesszük az ingtalannal és az építőiparral összefüggő ügyletek áfa kezelését és számlázási szabályait. 2023-ban és 2024-ben jelentősen változott az ingatlanokra vonatkozó áfa törvénybeli szabályozás, így már a szabályváltozást is figyelembe vesszük. Egyrészt változott a funkcióváltáson átesett vagy az önálló rendeltetési egységek számának változásával járó ingatlanok megítélése, másrészt bővült az építőipai fordított adózás alkalmazási köre, harmadrészt az 5%-os lakás áfa alkalmazása is kitolódott.

Tematika:

Ingatlan fogalma: ■ Kötelezően alkalmazandó ingatlan fogalom – ez hol érvényesül? ■ Általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény ■ Közösségi jogi ingatlan fogalom ■ Adóhatósági értelmezések ■ Épített környezet alakításáról és védelméről szóló 1997. évi LXXVIII. törvény ■ Egyszerű bejelentési, a használatba vételi és a tudomásulvételi eljárás hatása az ingatlannal kapcsolatos ügyletek adózására (egyenes-fordított, adóköteles-mentes, 5%-27%) ■ Új ingatlan fogalma a 2023-tól hatályos jogszabályváltozás következtében ■ Félkész ingatlan ■ Építési telek fogalmának átalakulása a Kúria joggyakorlatának eredményeképpen ■ A funkcióváltások és az önálló rendeltetési egységek számának változása hogyan minősül? ■ Lakóingatlan fogalma

Ingatlan értékesítése: ■ Egyenes adózással történő értékesítés típusai (építési telek, még használatba nem vett ingatlan, 2 éven belül használatba vett ingatlan) ■ Építési telek fogalma és értékesítésének áfa vonzata ■ Félkész ingatlan fogalma és értékesítésének áfa vonzata ■ Új ingatlan fogalma és értékesítésének áfa vonzata ■ Új szabályok 2023-tól: A funkcióváltáson átesett ingatlanok értékesítésének minősítése ■ Ha változik az ingatlan önálló rendeltetési egységeinek száma ■ Mi a teendő, ha változik az ingatlan önálló rendeltetési egységeinek száma ■ 2 éves időszak számítási szabályai és az időszak újraindulása, példák ■ Átalakítási munkák minősítése ■ Adókötelezettség választásának feltételei és időtartama az ingatlanértékesítésnél ■ Lakóingatlan és az egyéb ingatlan elkülönítése, a lakóingatlan fogalma ■ Lakással egybeépült garázs, üzlet, műhely minősítése az 5%-os áfa szempontjából ■ Mikor alkalmazható az 5%-os áfa kulcs az ingatlan értékesítésénél? ■ 5%-os lakásáfa meghosszabbításával összefüggő átmeneti rendelkezések ■ Milyen esetekben lehet alkalmazni 2025-ig és milyen esetben 2029-ig az 5%-os lakásáfát? ■ Előleg, foglaló, végszámla, részszámla, részteljesítés kezelése az 5%-os lakásáfa szempontjából ■ 5%-os lakásáfa szempontjából a nettó vagy bruttó ellenérték meghatározás kezelése ■ Rozsdaövezeti  lakásokra vonatkozó 5%-os áfa kulcs ■ Generálkivitelezős és építési szolgáltatással épített lakóingatlanra vonatkozó különbség az 5%-os adókulcs szempontjából ■ Hasznos alapterület értelmezése ■ Mikor adómentes az ingatlan értékesítése még adóalany vevő esetén is? ■ Mikor nem lehet fordított adózással kezelni az ingatlan értékesítést még adóalany vevő esetén sem? ■ Magánszemélyeknél, egyéb nem áfa alanyoknál mikor keletkeztet adóalanyiságot az ingatlan értékesítés? ■ Ingatlan sorozat jellegű értékesítése

Ingatlan építésével összefüggő ügyletek: ■ Saját rezsis beruházás áfázása ■ Saját rezsis vs. idegen kivitelezős beruházás ■ Egyenes-fordított adózás az ingatlan építésével összefüggésben ■ Új szabályok az építőipari fordított adózásra ■ Mikor adózik fordítottan a generálkivitelező? ■ Ingatlan-nyilvántartásba bejegyzendő ingatlan fogalma ■ Mikor adózik fordítottan az alvállalkozó / résztevékenységet végző építési vállalkozó? ■ Generálkivitelező/fővállalkozó áfázása (5% alkalmazása, egyenes fordított stb.) ■ Alvállalkozók áfázása ■ Új szabályok 2023-tól: Milyen hatósági bejelentések, engedélyek alapozzák meg a fordított adózást? ■ Mikor adózhat 5%-kal az ingatlan építése? ■ Számlázási kérdések: a teljesítési időpont, részteljesítés, részszámla ■ Időszaki elszámolás alkalmazható az építőiparban? ■ Előlegszámla az építőiparban ■ Garanciális visszatartások áfa kezelése

Ingatlan lízing áfája: ■ Lízing fogalma az Áfa tv. szerint ■ Lízing fajtái: pénzügyi és operatív lízing, fogalma, áfa minősítése ■ Zártvégű lízing és az opciós lízing ■ Ingatlan lízing során áthárított díjak, egyéb költségek, ügynöki díjak stb. minősítése ■ Áfa levonás és számlázás ingatlanlízingnél ■ Teljesítési időpont operatív lízing és opciós lízing, valamint zárt végű lízing esetén ■ Adókötelezettség választásának szempontjai, példák ■ Lakóingatlan és egyéb ingatlan lízingre vonatkozó szabályok ismertetése ■ Adóköteles tőkerész és a tárgyi mentes kamat ■ Meghiúsult lízing számlázása ■ Számlakorrekciós esetek lízingnél ■ Visszavett ingatlan elszámolása ■ Devizás lízing speciális kérdései

Ingatlan bérbeadás: ■ Bérbeadás fogalma ■ Tárgyi mentesség és a választható adókötelezettség szabályai ■ Figyelési időszakra vonatkozó szabályok ■ Ingatlan bérbeadáshoz kapcsolódóan átterhelt költségek áfa minősítése az időszaki elszámolásos szabály tükrében, példák ■ Bérbeadás számlázása (időszaki elszámolás és a tényleges teljesítési időpont figyelembe vétele, számlakorrekció, utólagos számlázás), példák ■ Bérleti díj számla utólagos módosítása, elszámolószámla kiállítása, pótlólagos kiterhelések áfa kezelése ■ Bérbeadott ingatlanhoz kapcsolódóan átterhelt közüzemi költségek számlázása ■ Járulékos költsége vs. közvetített szolgáltatás? ■ Egyéb költségek (pl. építményadó) kiterhelése ■ Devizás ingatlanbérlet ■ Ingatlannal tartósan összekötött gép, berendezés bérbeadása ■ Garázs, parkoló bérbeadás, parkoló biztosítása ■ Közterület hasznosítás ■ Ingatlan bérbeadásnál felmerült költség hozzájárulások áfa-minősítése: hogyan minősül ha a bérlő fizet a bérbeadónak és hogyan ha fordítva ■ Bérbeadás megszűnésével otthagyott berendezési tárgyak, átalakítások áfa minősítése – mikor és milyen feltételek mellett merül fel ingyenes átadás címén áfa és mikor kell számlázni ■ Vevői módosítások, „fit-out” beruházások áfa minősítése ■ Adószám váltása mindig kötelező? ■ Alanyi mentesség és az ingatlanbérbeadás

Kereskedelmi szálláshely (szálloda) szolgáltatás: ■ Fogalma, áfa minősítése ■ Járulékos szolgáltatások kezelése, alapcsomag, önálló értékkel bíró és nem bíró szolgáltatások ■ Szálláshely lemondását követeően megtartott előlegek áfa minősítése és a no-show-fee áfa kezelése ■ Teljesítési időpont

Ingatlanhoz kapcsolódó adólevonás: ■ Levonási tiltások és korlátozások ingatlanhoz kapcsolódóan ■ Gazdasági tevékenységhez kapcsolódó használat ingatlannál ■ Átalakítás alatt lévő ingatlanhoz kapcsolódó áfa levonás ■ Irodának, telephelyek, lakóingatlannak minősülő ingatlanra vonatkozó szabályok ■ Lakóingatlanra vonatkozó speciális szabályok ■ Továbbértékesítési és az egészben vagy túlnyomórészt bérbeadási cél fogalma és jelentősége ■ Funkcióváltás hatása utólag az áfa levonásra ■ Mikor kell utólag visszafizetni a levont áfát és mikor kell a piaci érték, mint adóalap alapján áfa fizetéssel számolni? ■ Tárgyi mentesen beszerzett ingatlan adóköteles értékesítése ■ Adókötelesen beszerzett ingatlan tárgyi mentes eladása ■ Félkész vagy új ingatlan „használt” ingatlankénti eladása ■ Mi a teendő, ha nem teljesül a lakóingatlannál a továbbértékesítési cél? ■ Áfa fizetés a lakóingatlanná minősítés következtében ■ Levont áfa utólagos visszafizetésének szabályai ■ Áfa utólagos visszaigénylésének szabályai ■ Vegyes funkciójú ingatlanokkal kapcsolatos áfa levonás ■ Arányosítás bevételi alapon és természetes mértékegység alapján ■ Ingatlanértékesítés, az ingatlan bérbeadás, szerepe az arányosításnál a levonási hányad számítása során

Ingatlan, mint tárgyi eszköz: ■ Ingatlan, mint tárgyi eszköz az áfában, a minősítés jelentősége ■ Áfa fizetés a funkcióváltás vagy az áfabeli státuszváltás miatt ■ Teendők a bérbeadott ingatlanoknál, ha változik az adózási mód ■ Figyelési időszak kezdő időpontja és számítása ■ Tárgyi eszközhöz kapcsolódó utólagos korrekció érvényesülése ingatlannál ■ Később ráaktivált beruházási értékek minősítése a figyelési időszaknál ■ Áfa korrekció évek között és az értékesítéskor ■ Fordított adózás az ingatlannál (fordított adózás esetei, kapcsolódó fogalmak értelmezése, a főügylet és járulékos ügylet fogalom és jelentősége a fordított adózásnál, fordított adózás alá eső ingatlanértékesítési ügyletek – példák) ■ Közműberuházás (a közmű, mint ingatlan, közmű létrehozása, bérbeadás, jogátengedés, üzemeltetésre átadás, tulajdonba adás áfája, infrastrukturális beruházások áfa minősítése) ■ Számlázás, számlakorrekció az ingatlan ügyleteknél (az adólevonás tárgyi feltételei, a helyes bizonylatolás, számlakorrekciók esetei és áfa elszámolása)

Fordított adózás az ingatlanügyleteknél: ■ Ingatlanértékesítésnél megjelenő fordított adózás ■ Építőipari fordított adózás a generálkiviteleőznél és a részszolgáltatást végző vállalkozónál, valamint az alvállalkozónál ■ Fordított adózás az építőiparhoz kapcsolódó munkaerőkölcsönzésnél ■ Fordított adózás az ingatlanra vonatkozó jelzálog érvényesítésénél

Ingatlanügyletek határon átnyúlóan: ■ Ingatlan fogalma az új szabályozás szerint ■ Mely szolgáltatások minősülnek ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásnak a teljesítési hely szempontjából? ■ Mely szolgáltatások nem lehetnek ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások? ■ Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás teljesítési helye ■ Ingatlan építőipari szolgáltatás külföldinek vagy külföldön, regisztrációs kötelezettség ■ Mikor kell adószámot váltani külföldön az ingatlanhoz kapcsolodó ügyleteknél? ■ Külföldön lévő ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások végigvezetése alvállalkozói-fővállalkozói láncon ■ Nemzetközi fordított adózás ingatlanügyleteknél ■ Nemzetközi fordított adózás és a belföldi fordított adózás kapcsolata ingatlanügyleteknél ■ Állandó telephely az ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatásoknál ■ Belföldön lévő ingatlanhoz kapcsolódó építőipari szolgáltatás áfa minősítése külföldi szereplő esetén ■ Ingatlanhoz kapcsolódó egyéb szolgáltatások, ingatlan bérbeadás, szállodaszolgáltatás stb. ■ Generálkivitelezés belföldön külföldi által és külföldön belföldi által ■ Ingatlan értékesítés teljesítési helye ■ Önbevallással áfa fizetés ■ Adólevonás, áfa visszaigénylés nemzetközi viszonylatban ■ Határon átnyúló ingatlanügyletek számlázása, példák ■ Belföldi és a nemzetközi fordított adózás összefüggései ingatlanügyleteknél

A társasházak áfabeli minősítése

Az ingatlan apport és az ingatlant is tartalmazó üzletág átruházása

Részvételi díj:

Részvételi díj, mely költségként elszámolható: 99.000 Ft + áfa/fő/2 nap

Kedvezmények a részvételi díjból 2024. június 24-ig:

Egy jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% kedvezmény):

99.000 Ft + áfa/fő/2 nap helyett 69.300 Ft + áfa/fő/2 nap

Kettő vagy több jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% + további 5% kedvezmény):

99.000 Ft + áfa/fő/2 nap helyett 65.835 Ft + áfa/fő/2 nap

Jelentkezési feltételek: