Számlázási lánc és az Áfalevonás 2024 (Tantermi)

Időpont:

Előadó:

Helyszín (tantermi):      

Ellátás:

Ajánló:

A számlázási lánc alapvetően kereskedelmi tevékenységhez köthető jelenség. Ugyanis az esetek többségében a kereskedő olyan terméket értékesít, amelyet egy másik vállalkozástól szerzett be. Ez már egy számlázási lánc. Ez szolgáltatásoknál is kialakul, ha a teljesítésre kötelezett jogosult alvállalkozó(ka)t bevonni. Gyakori eset, hogy a vállalkozás olyan számlára alapozva von le áfát, amelyet a kibocsátó számlázási lánc részét képező értékesítéséről állított ki. Az előadás során áttekintjük a NAV ellenőrzési gyakorlatát, így a résztvevők képet kapnak arról, hogy egy ellenőrzés során az adóhatóság milyen szempontok figyelembe vételével ítéli meg az áfalevonás jogszerűségét.

Tematika:

Számlázási láncról általában

■ Számlázási lánc által generált adókockázat

■ Számlák minősítése a 5/2016. (IX. 26.) KMK vélemény alapján

■ KMK vélemény szerinti minősítés jelentősége az áfalevonás jogszerűségének megítélésénél

■ Számlázási láncba tartozó vállalkozások tevékenységének vizsgálata

■ Adókijátszásra utaló körülmények és ezek felismerésének jelentősége

■ Számlabefogadótól elvárható körültekintés minimuma a bírósági gyakorlat tükrében

■ A számlabefogadó hanyag magatartásának következménye

■ Aktív és passzív adókijátszás

NAV által leggyakrabban az adózó terhére értékelt körülmények

■ Adóminimalizálásra való törekvés a láncolatban résztvevő vállalkozás(ok)nál

■ Adókijátszás megvalósítása a láncolatban résztvevő vállalkozás(ok)nál

■ Személyi összefonódások a láncolatban résztvevő vállalkozásoknál

■ Közvetett beszámlázók tevékenysége iratanyag hiányában nem vizsgálható

■ Közvetlen és közvetett beszámlázóknál beszerzési források hiánya a kontroll adatok alapján (online adatszolgáltatás, áfa bevallás M lap)

■ A beszerzésekért történő fizetés láncon belüli „fordított útja”

■ Teljesítéshez szükséges személyi és tárgyi feltételek hiánya

■ Készletek áttekinthetetlen kezelése (raktározása)

■ A számlázott termékek mozgatásával (fuvarozásával) kapcsolatos dokumentumok hiánya, vagy azok ugyan rendelkezésre állnak, de alaki és tartalmi szempontból hiányosak

■ A számlázott termékek mozgatásával (fuvarozásával) kapcsolatos körülmények nem tekinthetők tisztázottnak

■ A számlázott termékek nem beazonosítható forrásból származnak

■ Egyedi azonosítóval rendelkező termék gyártója nem azonosítható be

■ A szerződés megkötése képviseletre nem jogosult személlyel

■ Képviseletre nem jogosult személy közreműködése a számlázott gazdasági esemény során

■ Közvetlen vagy közvetett beszámlázó képviseletére jogosult személy előélete, tevékenysége nem jogszerű működésre utal

■ Ugyanazon eseményről eltérő tartalmú nyilatkozatok tesznek az érintett felek

Fellebbezés, vagy feltételes adóbírság kedvezmény?

■ Fellebbezés benyújtásának kockázatai

■ Fellebbezés be nem nyújtásának lehetséges következményei

Részvételi díj:

Részvételi díj, mely költségként elszámolható: 34.900 Ft + áfa/fő

Kedvezmények a részvételi díjból 2024. június 6-ig:

Egy jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% kedvezmény):

34.900 Ft + áfa/fő helyett 24.430 Ft + áfa/fő

Kettő vagy több jelentkező kedvezményes részvételi díja (30% + 5% kedvezmény):

34.900 Ft + áfa/fő helyett 23.210 Ft + áfa/fő

Az áfa mértéke: 27%. Az előadás díja költségként elszámolható.

Jelentkezési feltételek: